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索引号 11100000000125815N/2018-00925主题分类 国际税收
发文机关 纳税服务处有效性 
标题 7.1.3—158 同期资料报告
发文字号 发布时间 2018-10-22
关键词 废止时间 
7.1.3—158 同期资料报告
  【发布日期】:2018年10月22日               【来源】:国家税务总局天津市税务局           
 
 
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       【事项名称】
       同期资料报告
       【事项描述】
       符合条件的企业,应当按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
       【申请条件】
       企业发生关联交易的。
       【办理资料】

 

材料名称

数量

备注

以下为条件报送资料

符合主体文档准备条件

主体文档

1

符合本地文档准备条件

本地文档

1

符合特殊事项文档准备条件

特殊事项文档

1


       【办理地点(受理机构)】
       主管税务机关办税服务厅(场所)。
       【收费标准】
       无
       【办理流程】
 


       【办理时间】
       工作时间,具体可拨打12366查询。
       【办理时限】
       资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。
       【办理结果】
       税务机关反馈办理结果。
       【联系电话】
       联系电话可在国家税务总局天津市税务局网站或拨打12366查询。
       【纳税人注意事项】
       1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
       2.办税服务厅实行实名办税,纳税人办理业务请携带本人身份证原件。
       3.企业应当按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
       4.企业符合下列条件之一的,应当准备主体文档:
  (1)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
  (2)年度关联交易总额超过10亿元。
       5.企业年度关联交易金额符合下列条件之一的,应当准备本地文档:
  (1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
  (2)金融资产转让金额超过1亿元。
  (3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。
  (4)其他关联交易金额合计超过4000万元。
       6.特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
  企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
  企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。
       7.企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档,且关联交易金额不计入规定的关联交易金额范围。
       8. 主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
       9.企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备同期资料。
       10.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
       11.办税服务厅地址、联系电话可在国家税务总局天津市税务局网站或拨打12366查询。
       12.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。
       【设定依据】
       1.《中华人民共和国企业所得税法》
       2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
       3.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)
       4.《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第14号)

 

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